[年报]双钱B股2007年年度报告（二）
时间:2008-03-11 15:41:40 类别:a股 b股 作者:cid-1bbb90139feee128
接（一）
母公司利润表
2007年1-12月
单位: 元 币种:人民币
编制单位: 双钱集团股份有限公司
项目 附注 本期金额 上期金额
一、营业收入 6,135,264,943.14 5,519,678,971.78
减：营业成本 5,603,208,948.88 5,203,621,358.40
营业税金及附加 16,379,937.51 24,967,450.34
销售费用 124,352,754.06 70,930,803.20
管理费用 122,441,641.33 88,968,650.23
财务费用 119,619,579.81 110,797,559.13
资产减值损失 -8,764,574.61 -38,474,311.03
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列） -18,215,188.27 53,901,300.26
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 139,811,467.89 112,768,761.77
加：营业外收入 7,404,729.74 2,047,390.87
减：营业外支出 8,175,793.78 9,593,187.52
其中：非流动资产处置净损失
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 139,040,403.85 105,222,965.12
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 139,040,403.85 105,222,965.12
公司法定代表人:范宪 主管会计工作负责人:薛建民先生 会计机构负责人:薛建民先生
合并现金流量表
2007年1-12月
单位:元 币种:人民币
编制单位: 双钱集团股份有限公司
项目 附注 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 8,602,493,011.87 7,044,137,834.11
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置交易性金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还 27,910,721.87 28,938,688.88
收到其他与经营活动有关的现金 502,771,745.54 227,244,298.57
经营活动现金流入小计 9,133,175,479.28 7,300,320,821.56
购买商品、接受劳务支付的现金 6,827,296,095.63 5,852,838,170.18
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 551,902,354.23 420,970,024.92
支付的各项税费 338,332,312.17 199,436,130.30
支付其他与经营活动有关的现金 618,921,085.21 419,507,241.75
经营活动现金流出小计 8,336,451,847.24 6,892,751,567.15
经营活动产生的现金流量净额 796,723,632.04 407,569,254.41
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 52,238,167.62 180,554,665.56
取得投资收益收到的现金 18,766,580.74 15,976,467.51
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 98,085,680.75 91,457,183.56
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 1,240,000.00
收到其他与投资活动有关的现金 51,025,834.42 11,708,282.92
投资活动现金流入小计 221,356,263.53 299,696,599.55
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 738,076,960.94 520,879,951.41
投资支付的现金 58,817,817.60 10,000,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 6,578,171.38 13,981,127.44
投资活动现金流出小计 803,472,949.92 544,861,078.85
投资活动产生的现金流量净额 -582,116,686.39 -245,164,479.30
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 94,966,148.26 54,355,637.14
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 4,313,456,060.43 4,129,125,233.64
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 70,457,104.00
筹资活动现金流入小计 4,408,422,208.69 4,253,937,974.78
偿还债务支付的现金 3,993,529,474.23 3,974,237,436.51
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 253,165,778.74 199,981,038.93
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 35,940,188.00 80,400,000.00
筹资活动现金流出小计 4,282,635,440.97 4,254,618,475.44
筹资活动产生的现金流量净额 125,786,767.72 -680,500.66
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -13,842,432.37 -5,804,660.61
五、现金及现金等价物净增加额 326,551,281.00 155,919,613.84
加：期初现金及现金等价物余额 545,701,511.34 389,781,897.50
六、期末现金及现金等价物余额 872,252,792.34 545,701,511.34
公司法定代表人:范宪 主管会计工作负责人:薛建民先生 会计机构负责人:薛建民先生
母公司现金流量表
2007年1-12月
单位:元 币种:人民币
编制单位: 双钱集团股份有限公司
项目 附注 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 6,991,890,173.44 6,019,672,903.69
收到的税费返还 4,871,895.39 11,711,683.02
收到其他与经营活动有关的现金 501,910,061.23 208,956,324.33
经营活动现金流入小计 7,498,672,130.06 6,240,340,911.04
购买商品、接受劳务支付的现金 6,153,240,516.45 5,120,997,045.44
支付给职工以及为职工支付的现金 309,826,915.82 262,679,774.96
支付的各项税费 180,598,862.38 110,268,192.73
支付其他与经营活动有关的现金 323,882,047.18 311,951,077.42
经营活动现金流出小计 6,967,548,341.83 5,805,896,090.55
经营活动产生的现金流量净额 531,123,788.23 434,444,820.49
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 1,323,237.50 179,175,061.38
取得投资收益收到的现金 29,309,368.53 14,847,582.95
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 94,624,104.48 92,075.03
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 125,256,710.51 194,114,719.36
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 240,028,973.83 97,271,935.82
投资支付的现金 178,150,647.76 77,153,808.40
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 418,179,621.59 174,425,744.22
投资活动产生的现金流量净额 -292,922,911.08 19,688,975.14
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 3,452,164,973.03 3,107,325,233.64
收到其他与筹资活动有关的现金 9,930,104.00
筹资活动现金流入小计 3,452,164,973.03 3,117,255,337.64
偿还债务支付的现金 3,470,887,586.23 3,196,745,053.89
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 129,774,569.51 142,969,108.92
支付其他与筹资活动有关的现金 35,940,188.00 80,400,000.00
筹资活动现金流出小计 3,636,602,343.74 3,420,114,162.81
筹资活动产生的现金流量净额 -184,437,370.71 -302,858,825.17
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -12,894,852.59 -4,140,508.68
五、现金及现金等价物净增加额 40,868,653.85 147,134,461.78
加：期初现金及现金等价物余额 323,660,535.21 176,526,073.43
六、期末现金及现金等价物余额 364,529,189.06 323,660,535.21
公司法定代表人:范宪 主管会计工作负责人:薛建民先生 会计机构负责人:薛建民先生
合并所有者权益变动表
2007年1-12月
编制单位: 双钱集团股份有限公司
单位:元 币种:人民币
项目 本期金额
归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计
实收资本(或股本) 资本公积 减：库存股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他
一、上年年末余额 889,467,722.00 584,315,183.15 63,746,019.44 161,669,093.45 -201,952,912.27 270,769,599.54 1,768,014,705.31
加：会计政策变更 66,647,192.33 -12,422,650.65 -217,331,724.09 201,952,912.27 29,679,703.60 68,525,433.46
前期差错更正
二、本年年初余额 889,467,722.00 650,962,375.48 51,323,368.79 -55,662,630.64 300,449,303.14 1,836,540,138.77
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 178,478,798.47 13,904,040.39 110,379,288.49 204,161,036.25 506,923,163.60
（一）净利润 168,756,714.98 22,751,272.21 191,507,987.19
（二）直接计入所有者权益的利得和损失 178,478,798.47 5,188,998.94 183,667,797.41
1．可供出售金融资产公允价值变动净额 192,338,976.80 192,338,976.80
2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 12,000.00 5,188,998.94 5,200,998.94
3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响 -42,033,673.44 -42,033,673.44
4．其他 28,161,495.11 28,161,495.11
上述（一）和（二）小计 178,478,798.47 168,756,714.98 27,940,271.15 375,175,784.60
（三）所有者投入和减少资本 236,328,934.46 236,328,934.46
1．所有者投入资本 93,476,787.42 93,476,787.42
2．股份支付计入所有者权益的金额
3．其他 142,852,147.04 142,852,147.04
（四）利润分配 13,904,040.39 -58,377,426.49 -60,108,169.36 -104,581,555.46
1．提取盈余公积 13,904,040.39 -13,904,040.39
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配 -44,473,386.10 -60,108,169.36 -104,581,555.46
4．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
四、本期期末余额 889,467,722.00 829,441,173.95 65,227,409.18 54,716,657.85 504,610,339.39 2,343,463,302.37
单位:元 币种:人民币
项目 上年同期金额
归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计
实收资本(或股本) 资本公积 减：库存股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他
一、上年年末余额 889,467,722.00 584,257,066.75 40,787,870.44 87,412,709.03 -121,612,130.30 164,378,865.51 1,644,692,103.43
加：会计政策变更 13,201.84 -202,828,752.98 121,612,130.30 7,353,255.65 -73,850,165.19
前期差错更正
二、本年年初余额 889,467,722.00 584,257,066.75 40,801,072.28 -115,416,043.95 171,732,121.16 1,570,841,938.24
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 66,705,308.73 10,522,296.51 59,753,413.31 128,717,181.98 265,698,200.53
（一）净利润 114,749,095.92 18,307,201.03 133,056,296.95
（二）直接计入所有者权益的利得和损失 66,705,308.73 1,916,985.40 68,622,294.13
1．可供出售金融资产公允价值变动净额 92,328,243.15 92,328,243.15
2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 58,116.40 1,916,985.40 1,975,101.80
3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响 -25,681,050.82 -25,681,050.82
4．其他
上述（一）和（二）小计 66,705,308.73 114,749,095.92 20,224,186.43 201,678,591.08
（三）所有者投入和减少资本 108,527,059.78 108,527,059.78
1．所有者投入资本 54,355,637.14 54,355,637.14
2．股份支付计入所有者权益的金额
3．其他 54,171,422.64 54,171,422.64
（四）利润分配 10,522,296.51 -54,995,682.61 -34,064.23 -44,507,450.33
1．提取盈余公积 10,522,296.51 -10,522,296.51
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配 -44,473,386.10 -34,064.23 -44,507,450.33
4．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
四、本期期末余额 889,467,722.00 650,962,375.48 51,323,368.79 -55,662,630.64 300,449,303.14 1,836,540,138.77
公司法定代表人:范宪 主管会计工作负责人:薛建民先生 会计机构负责人:薛建民先生
母公司所有者权益变动表
2007年1-12月
编制单位: 双钱集团股份有限公司
单位:元 币种:人民币
项目 本期金额
实收资本(或股本) 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
一、上年年末余额 889,467,722.00 696,823,563.99 30,384,203.74 197,838,769.73 1,814,514,259.46
加：会计政策变更 -91,051,147.83 20,939,165.05 188,452,485.48 118,340,502.70
前期差错更正
二、本年年初余额 889,467,722.00 605,772,416.16 51,323,368.79 386,291,255.21 1,932,854,762.16
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 130,145,749.74 13,904,040.39 80,662,977.36 224,712,767.49
（一）净利润 139,040,403.85 139,040,403.85
（二）直接计入所有者权益的利得和损失 141,283,268.34 141,283,268.34
1．可供出售金融资产公允价值变动净额 180,583,776.15 180,583,776.15
2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响
3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响 -39,300,507.81 -39,300,507.81
4．其他
上述（一）和（二）小计 141,283,268.34 139,040,403.85 280,323,672.19
（三）所有者投入和减少资本 -11,137,518.60 -11,137,518.60
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益的金额
3．其他 -11,137,518.60 -11,137,518.60
（四）利润分配 13,904,040.39 -58,377,426.49 -44,473,386.10
1．提取盈余公积 13,904,040.39 -13,904,040.39
2．对所有者（或股东）的分配 -44,473,386.10 -44,473,386.10
3．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
四、本期期末余额 889,467,722.00 735,918,165.90 65,227,409.18 466,954,232.57 2,157,567,529.65
单位:元 币种:人民币
项目 上年同期金额
实收资本(或股本) 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
一、上年年末余额 889,467,722.00 675,464,094.86 16,285,585.47 115,424,591.38 1,696,641,993.71
加：会计政策变更 -135,116,827.68 24,515,486.81 220,639,381.32 110,038,040.45
前期差错更正
二、本年年初余额 889,467,722.00 540,347,267.18 40,801,072.28 336,063,972.70 1,806,680,034.16
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 65,425,148.98 10,522,296.51 50,227,282.51 126,174,728.00
（一）净利润 105,222,965.12 105,222,965.12
（二）直接计入所有者权益的利得和损失 65,425,148.98 65,425,148.98
1．可供出售金融资产公允价值变动净额 89,579,194.00 89,579,194.00
2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响
3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响 -24,154,045.02 -24,154,045.02
4．其他
上述（一）和（二）小计 65,425,148.98 0.00 105,222,965.12 170,648,114.10
（三）所有者投入和减少资本
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益的金额
3．其他
（四）利润分配 10,522,296.51 -54,995,682.61 -44,473,386.10
1．提取盈余公积 10,522,296.51 -10,522,296.51
2．对所有者（或股东）的分配 -44,473,386.10 -44,473,386.10
3．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
四、本期期末余额 889,467,722.00 605,772,416.16 51,323,368.79 386,291,255.21 1,932,854,762.16
公司法定代表人:范宪 主管会计工作负责人:薛建民先生 会计机构负责人:薛建民先生
(三)财务报表附注
双钱集团股份有限公司
二OO七年度财务报表附注
一、公司基本情况
双钱集团股份有限公司【原名上海轮胎橡胶（集团）股份有限公司，以下简称“公司”或“本公司”】前身系上海轮胎橡胶（集团）公司。一九九二年五月经批准改制为中外合资股份有限公司，一九九二年十二月在上海证券交易所上市。所属行业为橡胶制造类。
根据2006年4月10日公司股权分置改革A股市场相关股东会决议，非流通股股东以股权分置改革方案实施A股股权登记日2006年5月18日为基数，向A股流通股股东每10股送7股，共计支付16,016,000股，作为非流通股获得流通权的对价，非流通股股东由此获得所持非流通股股份的流通权。对价股份上市日为2006年5月22日。经上述股权分置后，公司的总股本889,467,722股中无限售条件的流通股为281,996,000股，有限售条件的流通股为607,471,722股。截止到2007年12月31日，股本总数为889,467,722股，其中：有限售条件股份为595,878,055股，占股份总数的66.99%，无限售条件股份为293,589,667股，占股份总数的33.01%。
公司注册资本为88,946.77万元，经营范围为：轮胎、力车胎、胶鞋及其橡胶制品和前述产品的配件、橡胶原辅材料、橡胶机械、模具、轮胎橡胶制品钢丝（涉及许可经营的凭许可证经营），主要产品为轮胎。
二、主要会计政策、会计估计和前期差错
（一）遵循企业会计准则的声明。
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。
（二）编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
新会计准则首次执行日（2007年1月1日）前的资产负债表、可比期间的利润表和所有者权益（股东权益）变动表，系按照证监发【2006】136号文和证监会计字【2007】10号文的规定，对《企业会计准则第38号—首次执行企业会计准则》和《企业会计准则解释第1号》规定需要追溯调整的事项，按照追溯调整的原则进行调整后编制。
（三）会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
（四）记账本位币
采用人民币为记账本位币。
（五）计量属性在本年发生变化的报表项目及其本年采用的计量属性
本公司在对会计报表项目进行计量时，一般采用历史成本，如所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量则对个别会计要素采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。
1、现值与公允价值的计量属性
（1）现值
在现值计量下，资产按照预计从其持续使用和最终处置中所产生的未来净现金流入量的折现金额计量.负债按照预计期限内需要偿还的未来净现金流出量的折现金额计量。
本年公司报表项目中无采用现值计量的项目。
（2）公允价值
在公允价值计量下，资产和负债按照在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量。
本年公司报表项目中无采用公允价值计量的项目。
2、计量属性在本年发生变化的报表项目
本年报表项目的计量属性未发生变化。
（六）现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
（七）外币业务核算方法
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折合成人民币金额进行调整，以公允价值计量的外币非货币性项目按公允价值确定日的即期汇率折合成人民币金额进行调整。外币专门借款账户年末折算差额，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，按规定予以资本化，计入相关资产成本；其余的外币账户折算差额均计入财务费用。不同货币兑换形成的折算差额，计入财务费用。
（八）外币财务报表的折算方法
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。
（九）金融资产和金融负债的核算方法
1、金融资产和金融负债的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、金融资产和金融负债的确认和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，年末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果公司于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期类投资（较大金额是指相对该类投资出售或重分类前的总额而言），则公司将该类投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，且在本会计期间或以后两个完整会计年度内不再将任何金融资产分类为持有至到期，但下列情况除外：出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近（如到期前三个月内），市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响；根据合同约定的定期偿付或提前还款方式收回该投资几乎所有初始本金后，将剩余部分予以出售或重分类；出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项所引起。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款、长期应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。年末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债，对于存在活跃市场的，根据活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值；分类如下：
可流通的上市公司股权的公允价值参考年末活跃市场中的报价；限售的上市公司股权的公允价值以公开报价和采用估值技术计算的公允价值孰低为原则确定，这里所称的“估值技术”是指：按照“关于证券投资基金执行《企业会计准则》估值业务及份额净值计价有关事项的通知”（证监会计字[2007]21号）中规定的原则计算确定。
5、金融资产的减值准备
（1）可供出售金融资产的减值准备：
年末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
（十）应收款项坏账准备的确认标准和计提方法
年末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其的未来现金流量（不包括尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。
年末对于单项金额重大的应收款项（包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款、长期应收款等）单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
单项金额重大是指：应收款项金额1,000万元以上。
对于年末单项金额非重大的应收账款，采用与经单独测试后未减值的应收账款一起按账龄作为类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收账款组合在年末余额的一定比例（可以单独进行减值测试）计算确定减值损失，计提坏账准备。
年末对于合并报表范围内的公司及关联方的其他应收款及单项金额非重大的其他应收款单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。如经测试未发现减值的，则不计提坏账准备。
除已单独计提减值准备的应收账款外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有应收账款按账龄段划分的类似信用风险特征组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定以下坏账准备计提的比例：
应收款项账龄 提取比例
1年以内 5%
1年-2年 30%
2年-3年 50%
3年以上 100%
（十一）存货核算方法
1、存货的分类
存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、委托加工物资等。
2、发出存货的计价方法
（1）存货发出时按加权平均法计价。
（2）周转材料的摊销方法
轮胎模具采用分次摊销法；
其他采用一次转销法。
3、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
4、存货跌价准备的计提方法
年末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
年末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（十二）投资性房地产的种类和计量模式
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用资产采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策；对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。
（十三）固定资产的计价和折旧方法
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用年限超过一年的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、固定资产的分类
固定资产分类为：房屋及建筑物、专用设备、通用设备、运输设备、其他设备、固定资产装修、租入固定资产改良支出。
3、固定资产的初始计量
固定资产取得时按照实际成本进行初始计量。
外购固定资产的成本，以购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定。
购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
债务重组取得债务人用以抵债的固定资产，以该固定资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的固定资产公允价值之间的差额，计入当期损益；
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，换入的固定资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入固定资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按公允价值确定其入账价值。
融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值。
4、固定资产折旧计提方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。
符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
除制皂集团及其所属子公司外的公司各类固定资产的折旧年限和年折旧率如下：
固定资产类别 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率
房屋及建筑物 30年 5% 3.17%
专用设备 15年 5% 6.33%
通用设备 15年 5% 6.33%
运输设备 5年 5% 19%
其他设备 5年 5% 19%
制皂集团及其所属子公司外的公司各类固定资产的折旧年限和年折旧率如下：
固定资产类别 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率
房屋及建筑物 10-50年 3-10% 9.7-1.8%
专用设备 10-20年 3-10% 9.7-4.5%
通用设备 5年 3-10% 19.4-18%
运输设备 5-10年 3-10% 19.4-9%
其他设备 5年 3-10% 19.4-18%
（十四）在建工程核算方法
1、在建工程类别
在建工程以立项项目分类核算。
2、在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（十五）无形资产核算方法
1、无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益；在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
2、无形资产使用寿命及摊销
（1）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
无形资产类别 预计使用寿命
土地使用权 工业用地50年、办公用地60年
商标使用权 10-20年
财务软件、专用技术等 5年
工业产权 10年
每年末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产的判断依据：
截止本年末，公司无使用寿命不确定的无形资产。
（3）无形资产的摊销：
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
（十六）长期待摊费用的摊销方法及摊销年限
长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：
预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。
（十七）除存货、投资性房地产及金融资产外的其他主要资产的减值
1、长期股权投资
成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。
其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。
长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。
2、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等长期非金融资产
对于固定资产、在建工程、无形资产等长期非金融资产，公司在每年末判断相关资产是否存在可能发生减值的迹象。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
固定资产、在建工程、无形资产等长期非金融资产资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项资产可能发生减值的，企业以单项资产为基础估计其可收回金额。
（十八）长期股权投资的核算
1、初始计量
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
非同一控制下的企业合并：公司在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。区别下列情况确定合并成本：
a.一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。
b.通过多次交换交易分布实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。
c.购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用也应计入企业合并成本。
d.在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，购买方应当将其计入合并成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2、被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同控制；对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。
3、后续计量及收益确认
公司能够对被投资单位施加重大影响或共同控制的，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。
对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。
对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
成本法下公司确认投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。
权益法下在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。
被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。
（十九）借款费用资本化
1、借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动
母公司利润表
2007年1-12月
单位: 元 币种:人民币
编制单位: 双钱集团股份有限公司
项目 附注 本期金额 上期金额
一、营业收入 6,135,264,943.14 5,519,678,971.78
减：营业成本 5,603,208,948.88 5,203,621,358.40
营业税金及附加 16,379,937.51 24,967,450.34
销售费用 124,352,754.06 70,930,803.20
管理费用 122,441,641.33 88,968,650.23
财务费用 119,619,579.81 110,797,559.13
资产减值损失 -8,764,574.61 -38,474,311.03
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列） -18,215,188.27 53,901,300.26
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 139,811,467.89 112,768,761.77
加：营业外收入 7,404,729.74 2,047,390.87
减：营业外支出 8,175,793.78 9,593,187.52
其中：非流动资产处置净损失
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 139,040,403.85 105,222,965.12
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 139,040,403.85 105,222,965.12
公司法定代表人:范宪 主管会计工作负责人:薛建民先生 会计机构负责人:薛建民先生
合并现金流量表
2007年1-12月
单位:元 币种:人民币
编制单位: 双钱集团股份有限公司
项目 附注 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 8,602,493,011.87 7,044,137,834.11
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置交易性金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还 27,910,721.87 28,938,688.88
收到其他与经营活动有关的现金 502,771,745.54 227,244,298.57
经营活动现金流入小计 9,133,175,479.28 7,300,320,821.56
购买商品、接受劳务支付的现金 6,827,296,095.63 5,852,838,170.18
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 551,902,354.23 420,970,024.92
支付的各项税费 338,332,312.17 199,436,130.30
支付其他与经营活动有关的现金 618,921,085.21 419,507,241.75
经营活动现金流出小计 8,336,451,847.24 6,892,751,567.15
经营活动产生的现金流量净额 796,723,632.04 407,569,254.41
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 52,238,167.62 180,554,665.56
取得投资收益收到的现金 18,766,580.74 15,976,467.51
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 98,085,680.75 91,457,183.56
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 1,240,000.00
收到其他与投资活动有关的现金 51,025,834.42 11,708,282.92
投资活动现金流入小计 221,356,263.53 299,696,599.55
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 738,076,960.94 520,879,951.41
投资支付的现金 58,817,817.60 10,000,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 6,578,171.38 13,981,127.44
投资活动现金流出小计 803,472,949.92 544,861,078.85
投资活动产生的现金流量净额 -582,116,686.39 -245,164,479.30
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 94,966,148.26 54,355,637.14
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 4,313,456,060.43 4,129,125,233.64
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 70,457,104.00
筹资活动现金流入小计 4,408,422,208.69 4,253,937,974.78
偿还债务支付的现金 3,993,529,474.23 3,974,237,436.51
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 253,165,778.74 199,981,038.93
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 35,940,188.00 80,400,000.00
筹资活动现金流出小计 4,282,635,440.97 4,254,618,475.44
筹资活动产生的现金流量净额 125,786,767.72 -680,500.66
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -13,842,432.37 -5,804,660.61
五、现金及现金等价物净增加额 326,551,281.00 155,919,613.84
加：期初现金及现金等价物余额 545,701,511.34 389,781,897.50
六、期末现金及现金等价物余额 872,252,792.34 545,701,511.34
公司法定代表人:范宪 主管会计工作负责人:薛建民先生 会计机构负责人:薛建民先生
母公司现金流量表
2007年1-12月
单位:元 币种:人民币
编制单位: 双钱集团股份有限公司
项目 附注 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 6,991,890,173.44 6,019,672,903.69
收到的税费返还 4,871,895.39 11,711,683.02
收到其他与经营活动有关的现金 501,910,061.23 208,956,324.33
经营活动现金流入小计 7,498,672,130.06 6,240,340,911.04
购买商品、接受劳务支付的现金 6,153,240,516.45 5,120,997,045.44
支付给职工以及为职工支付的现金 309,826,915.82 262,679,774.96
支付的各项税费 180,598,862.38 110,268,192.73
支付其他与经营活动有关的现金 323,882,047.18 311,951,077.42
经营活动现金流出小计 6,967,548,341.83 5,805,896,090.55
经营活动产生的现金流量净额 531,123,788.23 434,444,820.49
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 1,323,237.50 179,175,061.38
取得投资收益收到的现金 29,309,368.53 14,847,582.95
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 94,624,104.48 92,075.03
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 125,256,710.51 194,114,719.36
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 240,028,973.83 97,271,935.82
投资支付的现金 178,150,647.76 77,153,808.40
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 418,179,621.59 174,425,744.22
投资活动产生的现金流量净额 -292,922,911.08 19,688,975.14
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 3,452,164,973.03 3,107,325,233.64
收到其他与筹资活动有关的现金 9,930,104.00
筹资活动现金流入小计 3,452,164,973.03 3,117,255,337.64
偿还债务支付的现金 3,470,887,586.23 3,196,745,053.89
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 129,774,569.51 142,969,108.92
支付其他与筹资活动有关的现金 35,940,188.00 80,400,000.00
筹资活动现金流出小计 3,636,602,343.74 3,420,114,162.81
筹资活动产生的现金流量净额 -184,437,370.71 -302,858,825.17
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -12,894,852.59 -4,140,508.68
五、现金及现金等价物净增加额 40,868,653.85 147,134,461.78
加：期初现金及现金等价物余额 323,660,535.21 176,526,073.43
六、期末现金及现金等价物余额 364,529,189.06 323,660,535.21
公司法定代表人:范宪 主管会计工作负责人:薛建民先生 会计机构负责人:薛建民先生
合并所有者权益变动表
2007年1-12月
编制单位: 双钱集团股份有限公司
单位:元 币种:人民币
项目 本期金额
归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计
实收资本(或股本) 资本公积 减：库存股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他
一、上年年末余额 889,467,722.00 584,315,183.15 63,746,019.44 161,669,093.45 -201,952,912.27 270,769,599.54 1,768,014,705.31
加：会计政策变更 66,647,192.33 -12,422,650.65 -217,331,724.09 201,952,912.27 29,679,703.60 68,525,433.46
前期差错更正
二、本年年初余额 889,467,722.00 650,962,375.48 51,323,368.79 -55,662,630.64 300,449,303.14 1,836,540,138.77
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 178,478,798.47 13,904,040.39 110,379,288.49 204,161,036.25 506,923,163.60
（一）净利润 168,756,714.98 22,751,272.21 191,507,987.19
（二）直接计入所有者权益的利得和损失 178,478,798.47 5,188,998.94 183,667,797.41
1．可供出售金融资产公允价值变动净额 192,338,976.80 192,338,976.80
2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 12,000.00 5,188,998.94 5,200,998.94
3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响 -42,033,673.44 -42,033,673.44
4．其他 28,161,495.11 28,161,495.11
上述（一）和（二）小计 178,478,798.47 168,756,714.98 27,940,271.15 375,175,784.60
（三）所有者投入和减少资本 236,328,934.46 236,328,934.46
1．所有者投入资本 93,476,787.42 93,476,787.42
2．股份支付计入所有者权益的金额
3．其他 142,852,147.04 142,852,147.04
（四）利润分配 13,904,040.39 -58,377,426.49 -60,108,169.36 -104,581,555.46
1．提取盈余公积 13,904,040.39 -13,904,040.39
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配 -44,473,386.10 -60,108,169.36 -104,581,555.46
4．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
四、本期期末余额 889,467,722.00 829,441,173.95 65,227,409.18 54,716,657.85 504,610,339.39 2,343,463,302.37
单位:元 币种:人民币
项目 上年同期金额
归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计
实收资本(或股本) 资本公积 减：库存股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他
一、上年年末余额 889,467,722.00 584,257,066.75 40,787,870.44 87,412,709.03 -121,612,130.30 164,378,865.51 1,644,692,103.43
加：会计政策变更 13,201.84 -202,828,752.98 121,612,130.30 7,353,255.65 -73,850,165.19
前期差错更正
二、本年年初余额 889,467,722.00 584,257,066.75 40,801,072.28 -115,416,043.95 171,732,121.16 1,570,841,938.24
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 66,705,308.73 10,522,296.51 59,753,413.31 128,717,181.98 265,698,200.53
（一）净利润 114,749,095.92 18,307,201.03 133,056,296.95
（二）直接计入所有者权益的利得和损失 66,705,308.73 1,916,985.40 68,622,294.13
1．可供出售金融资产公允价值变动净额 92,328,243.15 92,328,243.15
2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 58,116.40 1,916,985.40 1,975,101.80
3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响 -25,681,050.82 -25,681,050.82
4．其他
上述（一）和（二）小计 66,705,308.73 114,749,095.92 20,224,186.43 201,678,591.08
（三）所有者投入和减少资本 108,527,059.78 108,527,059.78
1．所有者投入资本 54,355,637.14 54,355,637.14
2．股份支付计入所有者权益的金额
3．其他 54,171,422.64 54,171,422.64
（四）利润分配 10,522,296.51 -54,995,682.61 -34,064.23 -44,507,450.33
1．提取盈余公积 10,522,296.51 -10,522,296.51
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配 -44,473,386.10 -34,064.23 -44,507,450.33
4．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
四、本期期末余额 889,467,722.00 650,962,375.48 51,323,368.79 -55,662,630.64 300,449,303.14 1,836,540,138.77
公司法定代表人:范宪 主管会计工作负责人:薛建民先生 会计机构负责人:薛建民先生
母公司所有者权益变动表
2007年1-12月
编制单位: 双钱集团股份有限公司
单位:元 币种:人民币
项目 本期金额
实收资本(或股本) 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
一、上年年末余额 889,467,722.00 696,823,563.99 30,384,203.74 197,838,769.73 1,814,514,259.46
加：会计政策变更 -91,051,147.83 20,939,165.05 188,452,485.48 118,340,502.70
前期差错更正
二、本年年初余额 889,467,722.00 605,772,416.16 51,323,368.79 386,291,255.21 1,932,854,762.16
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 130,145,749.74 13,904,040.39 80,662,977.36 224,712,767.49
（一）净利润 139,040,403.85 139,040,403.85
（二）直接计入所有者权益的利得和损失 141,283,268.34 141,283,268.34
1．可供出售金融资产公允价值变动净额 180,583,776.15 180,583,776.15
2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响
3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响 -39,300,507.81 -39,300,507.81
4．其他
上述（一）和（二）小计 141,283,268.34 139,040,403.85 280,323,672.19
（三）所有者投入和减少资本 -11,137,518.60 -11,137,518.60
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益的金额
3．其他 -11,137,518.60 -11,137,518.60
（四）利润分配 13,904,040.39 -58,377,426.49 -44,473,386.10
1．提取盈余公积 13,904,040.39 -13,904,040.39
2．对所有者（或股东）的分配 -44,473,386.10 -44,473,386.10
3．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
四、本期期末余额 889,467,722.00 735,918,165.90 65,227,409.18 466,954,232.57 2,157,567,529.65
单位:元 币种:人民币
项目 上年同期金额
实收资本(或股本) 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
一、上年年末余额 889,467,722.00 675,464,094.86 16,285,585.47 115,424,591.38 1,696,641,993.71
加：会计政策变更 -135,116,827.68 24,515,486.81 220,639,381.32 110,038,040.45
前期差错更正
二、本年年初余额 889,467,722.00 540,347,267.18 40,801,072.28 336,063,972.70 1,806,680,034.16
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 65,425,148.98 10,522,296.51 50,227,282.51 126,174,728.00
（一）净利润 105,222,965.12 105,222,965.12
（二）直接计入所有者权益的利得和损失 65,425,148.98 65,425,148.98
1．可供出售金融资产公允价值变动净额 89,579,194.00 89,579,194.00
2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响
3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响 -24,154,045.02 -24,154,045.02
4．其他
上述（一）和（二）小计 65,425,148.98 0.00 105,222,965.12 170,648,114.10
（三）所有者投入和减少资本
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益的金额
3．其他
（四）利润分配 10,522,296.51 -54,995,682.61 -44,473,386.10
1．提取盈余公积 10,522,296.51 -10,522,296.51
2．对所有者（或股东）的分配 -44,473,386.10 -44,473,386.10
3．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
四、本期期末余额 889,467,722.00 605,772,416.16 51,323,368.79 386,291,255.21 1,932,854,762.16
公司法定代表人:范宪 主管会计工作负责人:薛建民先生 会计机构负责人:薛建民先生
(三)财务报表附注
双钱集团股份有限公司
二OO七年度财务报表附注
一、公司基本情况
双钱集团股份有限公司【原名上海轮胎橡胶（集团）股份有限公司，以下简称“公司”或“本公司”】前身系上海轮胎橡胶（集团）公司。一九九二年五月经批准改制为中外合资股份有限公司，一九九二年十二月在上海证券交易所上市。所属行业为橡胶制造类。
根据2006年4月10日公司股权分置改革A股市场相关股东会决议，非流通股股东以股权分置改革方案实施A股股权登记日2006年5月18日为基数，向A股流通股股东每10股送7股，共计支付16,016,000股，作为非流通股获得流通权的对价，非流通股股东由此获得所持非流通股股份的流通权。对价股份上市日为2006年5月22日。经上述股权分置后，公司的总股本889,467,722股中无限售条件的流通股为281,996,000股，有限售条件的流通股为607,471,722股。截止到2007年12月31日，股本总数为889,467,722股，其中：有限售条件股份为595,878,055股，占股份总数的66.99%，无限售条件股份为293,589,667股，占股份总数的33.01%。
公司注册资本为88,946.77万元，经营范围为：轮胎、力车胎、胶鞋及其橡胶制品和前述产品的配件、橡胶原辅材料、橡胶机械、模具、轮胎橡胶制品钢丝（涉及许可经营的凭许可证经营），主要产品为轮胎。
二、主要会计政策、会计估计和前期差错
（一）遵循企业会计准则的声明。
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。
（二）编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
新会计准则首次执行日（2007年1月1日）前的资产负债表、可比期间的利润表和所有者权益（股东权益）变动表，系按照证监发【2006】136号文和证监会计字【2007】10号文的规定，对《企业会计准则第38号—首次执行企业会计准则》和《企业会计准则解释第1号》规定需要追溯调整的事项，按照追溯调整的原则进行调整后编制。
（三）会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
（四）记账本位币
采用人民币为记账本位币。
（五）计量属性在本年发生变化的报表项目及其本年采用的计量属性
本公司在对会计报表项目进行计量时，一般采用历史成本，如所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量则对个别会计要素采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。
1、现值与公允价值的计量属性
（1）现值
在现值计量下，资产按照预计从其持续使用和最终处置中所产生的未来净现金流入量的折现金额计量.负债按照预计期限内需要偿还的未来净现金流出量的折现金额计量。
本年公司报表项目中无采用现值计量的项目。
（2）公允价值
在公允价值计量下，资产和负债按照在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量。
本年公司报表项目中无采用公允价值计量的项目。
2、计量属性在本年发生变化的报表项目
本年报表项目的计量属性未发生变化。
（六）现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
（七）外币业务核算方法
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折合成人民币金额进行调整，以公允价值计量的外币非货币性项目按公允价值确定日的即期汇率折合成人民币金额进行调整。外币专门借款账户年末折算差额，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，按规定予以资本化，计入相关资产成本；其余的外币账户折算差额均计入财务费用。不同货币兑换形成的折算差额，计入财务费用。
（八）外币财务报表的折算方法
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。
（九）金融资产和金融负债的核算方法
1、金融资产和金融负债的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、金融资产和金融负债的确认和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，年末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果公司于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期类投资（较大金额是指相对该类投资出售或重分类前的总额而言），则公司将该类投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，且在本会计期间或以后两个完整会计年度内不再将任何金融资产分类为持有至到期，但下列情况除外：出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近（如到期前三个月内），市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响；根据合同约定的定期偿付或提前还款方式收回该投资几乎所有初始本金后，将剩余部分予以出售或重分类；出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项所引起。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款、长期应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。年末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债，对于存在活跃市场的，根据活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值；分类如下：
可流通的上市公司股权的公允价值参考年末活跃市场中的报价；限售的上市公司股权的公允价值以公开报价和采用估值技术计算的公允价值孰低为原则确定，这里所称的“估值技术”是指：按照“关于证券投资基金执行《企业会计准则》估值业务及份额净值计价有关事项的通知”（证监会计字[2007]21号）中规定的原则计算确定。
5、金融资产的减值准备
（1）可供出售金融资产的减值准备：
年末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
（十）应收款项坏账准备的确认标准和计提方法
年末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其的未来现金流量（不包括尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。
年末对于单项金额重大的应收款项（包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款、长期应收款等）单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
单项金额重大是指：应收款项金额1,000万元以上。
对于年末单项金额非重大的应收账款，采用与经单独测试后未减值的应收账款一起按账龄作为类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收账款组合在年末余额的一定比例（可以单独进行减值测试）计算确定减值损失，计提坏账准备。
年末对于合并报表范围内的公司及关联方的其他应收款及单项金额非重大的其他应收款单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。如经测试未发现减值的，则不计提坏账准备。
除已单独计提减值准备的应收账款外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有应收账款按账龄段划分的类似信用风险特征组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定以下坏账准备计提的比例：
应收款项账龄 提取比例
1年以内 5%
1年-2年 30%
2年-3年 50%
3年以上 100%
（十一）存货核算方法
1、存货的分类
存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、委托加工物资等。
2、发出存货的计价方法
（1）存货发出时按加权平均法计价。
（2）周转材料的摊销方法
轮胎模具采用分次摊销法；
其他采用一次转销法。
3、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
4、存货跌价准备的计提方法
年末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
年末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（十二）投资性房地产的种类和计量模式
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用资产采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策；对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。
（十三）固定资产的计价和折旧方法
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用年限超过一年的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、固定资产的分类
固定资产分类为：房屋及建筑物、专用设备、通用设备、运输设备、其他设备、固定资产装修、租入固定资产改良支出。
3、固定资产的初始计量
固定资产取得时按照实际成本进行初始计量。
外购固定资产的成本，以购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定。
购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
债务重组取得债务人用以抵债的固定资产，以该固定资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的固定资产公允价值之间的差额，计入当期损益；
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，换入的固定资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入固定资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按公允价值确定其入账价值。
融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值。
4、固定资产折旧计提方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。
符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
除制皂集团及其所属子公司外的公司各类固定资产的折旧年限和年折旧率如下：
固定资产类别 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率
房屋及建筑物 30年 5% 3.17%
专用设备 15年 5% 6.33%
通用设备 15年 5% 6.33%
运输设备 5年 5% 19%
其他设备 5年 5% 19%
制皂集团及其所属子公司外的公司各类固定资产的折旧年限和年折旧率如下：
固定资产类别 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率
房屋及建筑物 10-50年 3-10% 9.7-1.8%
专用设备 10-20年 3-10% 9.7-4.5%
通用设备 5年 3-10% 19.4-18%
运输设备 5-10年 3-10% 19.4-9%
其他设备 5年 3-10% 19.4-18%
（十四）在建工程核算方法
1、在建工程类别
在建工程以立项项目分类核算。
2、在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（十五）无形资产核算方法
1、无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益；在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
2、无形资产使用寿命及摊销
（1）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
无形资产类别 预计使用寿命
土地使用权 工业用地50年、办公用地60年
商标使用权 10-20年
财务软件、专用技术等 5年
工业产权 10年
每年末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产的判断依据：
截止本年末，公司无使用寿命不确定的无形资产。
（3）无形资产的摊销：
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
（十六）长期待摊费用的摊销方法及摊销年限
长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：
预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。
（十七）除存货、投资性房地产及金融资产外的其他主要资产的减值
1、长期股权投资
成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。
其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。
长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。
2、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等长期非金融资产
对于固定资产、在建工程、无形资产等长期非金融资产，公司在每年末判断相关资产是否存在可能发生减值的迹象。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
固定资产、在建工程、无形资产等长期非金融资产资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项资产可能发生减值的，企业以单项资产为基础估计其可收回金额。
（十八）长期股权投资的核算
1、初始计量
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
非同一控制下的企业合并：公司在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。区别下列情况确定合并成本：
a.一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。
b.通过多次交换交易分布实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。
c.购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用也应计入企业合并成本。
d.在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，购买方应当将其计入合并成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2、被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同控制；对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。
3、后续计量及收益确认
公司能够对被投资单位施加重大影响或共同控制的，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。
对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。
对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
成本法下公司确认投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。
权益法下在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。
被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。
（十九）借款费用资本化
1、借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动
